Kratak odgovor
Za sve što većini naših klijenata treba, uključujući osnivanje LLC-ja, otvaranje bankovnog računa, Stripe, PayPal i godišnju prijavu IRS-u, potreban je samo EIN, poreski broj firme. Dobijate ga bez ijednog američkog ličnog broja.
ITIN je lični poreski broj koji se izdaje strancima (Non-US licima) i treba vam samo u tri situacije: kada morate da podnesete ličnu američku poresku prijavu, kada ste član LLC-ja sa dva ili više članova i kada gradite ličnu kreditnu istoriju u SAD (kreditne kartice).
SSN ne možete dobiti bez prava na rad ili boravak u SAD i ni za šta od gore navedenog vam nije potreban.
Ostatak članka objašnjava svaki broj, kako se dobija i gde se ljudi najčešće zbune.
Tri broja u jednoj tabeli
| EIN | ITIN | SSN | |
|---|---|---|---|
| Pun naziv | Employer Identification Number | Individual Taxpayer Identification Number | Social Security Number |
| Za koga | Firmu (LLC) | Fizičko lice koje ne može da dobije SSN | Fizičko lice sa pravom na rad ili boravak u SAD |
| Ko izdaje | IRS | IRS | Social Security Administration |
| Format | 12-3456789 | 9XX-XX-XXXX (uvek počinje sa 9) | XXX-XX-XXXX |
| Srpski ekvivalent | PIB firme | Lični poreski broj, bez pravog ekvivalenta | JMBG |
| Košta kod države | Besplatan | Besplatan (plaća se samo posrednik) | Besplatan |
| Treba li osnivaču iz Srbije | Da, uvek | Samo u posebnim slučajevima | Ne |
EIN: poreski broj firme
EIN (Employer Identification Number) je devetocifreni broj koji IRS dodeljuje firmi. Iako ime pominje poslodavca (employer), broj dobija svaka firma, i ona koja nikada neće imati nijednog zaposlenog. To je američki ekvivalent PIB-a.
Za šta se koristi:
- otvaranje poslovnog bankovnog računa (Mercury, Relay, Flex i ostali)
- Stripe, PayPal Business, Amazon Seller, Apple Developer i slične platforme
- godišnja prijava IRS-u (Form 5472 + pro-forma 1120 za jednočlani LLC sa stranim vlasnikom)
- ugovori i fakture prema američkim klijentima koji traže poreski broj firme
Kako ga dobija stranac: IRS-ova online aplikacija radi samo ako odgovorna osoba ima SSN ili ITIN. Osnivač iz Srbije ih nema, pa se popunjava Form SS-4 i šalje IRS-u faksom. U formularu se navodi da odgovorna osoba nema američki poreski broj - to je normalno i ne usporava odobrenje.
Koliko traje: realno 3 do 4 nedelje od slanja do prijema potvrde. IRS potvrdu šalje kao pismo CP 575. Ako ga izgubite, IRS na zahtev izdaje zamensko pismo 147C - banke i Stripe prihvataju oba.
Šta još treba da znate:
- EIN se dobija jednom i ne ističe. Ne obnavlja se i ne plaća se.
- Jedna firma ima jedan EIN. Ako otvorite drugi LLC, on dobija svoj.
- EIN je vezan za firmu, ne za vlasnika. Ako prodate udeo, EIN ostaje sa firmom.
- Kod IRS-a je besplatan. Ono što se plaća je posao oko pripreme i praćenja - kod nas je uključen u svaki paket.
ITIN: lični poreski broj za one koji ne mogu da dobiju SSN
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) je devetocifreni broj koji IRS izdaje fizičkim licima koja imaju obavezu prema američkom poreskom sistemu, a nemaju pravo na SSN. Uvek počinje cifrom 9. Služi isključivo za poreske svrhe: ne daje pravo na rad, boravak, socijalno osiguranje ni bilo koju drugu pogodnost.
Kada vam ITIN zaista treba:
- Lična američka poreska prijava. Ako ste dužni da podnesete Form 1040-NR (na primer zato što imate prihod koji se u SAD oporezuje kao prihod fizičkog lica), IRS traži ITIN kao vaš identifikator na prijavi.
- LLC sa dva ili više članova. Takav LLC se poreski tretira kao partnerstvo i podnosi Form 1065 sa K-1 obrascem za svakog člana. Za K-1 svaki član po pravilu treba da ima svoj ITIN. To je jedan od razloga zbog kojih preporučujemo jednočlani LLC kad god je to moguće - detalji su u članku Ko može biti član američkog LLC-a.
- Kreditne kartice i kreditna istorija. Amex, Capital One, Chase i ostali izdavaoci ličnih i poslovnih kreditnih kartica traže SSN ili ITIN vlasnika. Bez jednog od njih nema kreditne istorije u SAD, a bez nje nema kartica sa ozbiljnim limitima i pogodnostima.
Kada vam ITIN ne treba (a često se pogrešno misli da treba):
- za osnivanje LLC-a
- za dobijanje EIN-a
- za otvaranje računa u Mercury-ju i sličnim platformama
- za Stripe i PayPal (traže pasoš vlasnika, ne američki broj)
- za godišnju prijavu jednočlanog LLC-a (Form 5472 traži identifikaciju stranog vlasnika, ali ITIN nije obavezan; upisuje se strani poreski identifikator)
- za W-8BEN formular koji dajete američkim klijentima (u njega ide vaš srpski poreski broj)
Kako se dobija: popunjava se Form W-7 i dostavlja IRS-u uz dokaz identiteta i stranog državljanstva. Pasoš je jedini dokument koji sam za sebe pokriva oba uslova. IRS traži original ili kopiju overenu od strane organa koji je pasoš izdao - osim ako zahtev ide preko Certifying Acceptance Agent-a (CAA), ovlašćenog posrednika koji lično proverava pasoš i overava kopiju, pa original ne putuje u SAD. Mi zahteve podnosimo preko CAA agenta.
Po pravilu se W-7 podnosi zajedno sa poreskom prijavom. Postoje izuzeci kod kojih prijava nije potrebna (na primer član partnerstva ili primalac prihoda na koji se primenjuje porez po odbitku); koji izuzetak važi za vas utvrđuje se pri pripremi zahteva.
Koliko traje: IRS navodi 7 nedelja do obaveštenja o statusu, a 9 do 11 nedelja u poreskoj sezoni (15. januar - 30. april) ili za zahteve iz inostranstva. Odgovor stiže kao pismo CP 565 (odobreno), CP 566 (traže dopunu) ili CP 567 (odbijeno).
Da li ističe: da, ali ne svake godine. ITIN prestaje da važi ako ga tri uzastopne godine ne upotrebite ni na jednoj federalnoj poreskoj prijavi. Obnova ide istim W-7 formularom.
Cena: kod nas usluga prijave i pribavljanja ITIN broja košta $300, uključujući CAA overu pasoša i praćenje zahteva, i nudimo je samo kada za nju postoji konkretan razlog iz liste iznad.
SSN: broj koji ne možete dobiti (i ne treba vam)
SSN (Social Security Number) izdaje Social Security Administration američkim državljanima, nosiocima zelene karte i strancima sa vizom koja dozvoljava rad. Osnivač iz Srbije koji vodi firmu online, bez američke vize i boravka, ne ispunjava uslove - i to je u redu, jer vam SSN ni za šta u ovom procesu nije potreban.
Dve stvari na koje treba paziti:
- Formulari koji "traže SSN". Stripe, banke i platforme imaju polje za SSN jer ga većina njihovih korisnika ima. Za strane vlasnike svaka od njih ima drugi put: pasoš, datum rođenja i adresu. Ako naiđete na formular bez te opcije, to je znak da platforma ne radi sa nerezidentima, a ne da vam treba SSN.
- Ponude "SSN-a za strance". Ne postoji legalan način da osoba bez prava na rad ili boravak dobije SSN. Ko ga nudi, prodaje tuđi ili lažni broj, a njegovo korišćenje je krivično delo u SAD.
Šta vam treba za šta
| Svrha | Potreban broj |
|---|---|
| Osnivanje LLC-a | Nijedan (pasoš i adresa u Srbiji) |
| Dobijanje EIN-a | Nijedan |
| Bankovni račun (Mercury, Relay, Flex) | EIN firme + pasoš vlasnika |
| Stripe, PayPal Business | EIN firme + pasoš vlasnika |
| Form 5472 + 1120 (jednočlani LLC) | EIN firme |
| W-8BEN za američke klijente | Nijedan američki (srpski poreski broj) |
| LLC sa 2+ člana (Form 1065, K-1) | EIN firme + ITIN svakog člana |
| Lična prijava Form 1040-NR | ITIN |
| Kreditne kartice, kreditna istorija u SAD | ITIN |
| Rad ili boravak u SAD | SSN (druga tema, van ovog vodiča) |
Najčešće zabune
"EIN i ITIN su isto." Nisu. EIN pripada firmi, ITIN fizičkom licu. Firma bez EIN-a ne može da radi; vlasnik bez ITIN-a može, u većini slučajeva, godinama.
"Treba mi SSN za Stripe." Ne. Stripe za nerezidentne vlasnike traži pasoš. Šta tačno traži i kako izgleda verifikacija opisali smo u vodiču za Stripe iz Srbije.
"EIN dobijam odmah, online." Kao stranac ne. Online aplikacija traži SSN ili ITIN odgovorne osobe. Faks ili telefon su jedini put, i zato je EIN najduži korak u osnivanju.
"ITIN moram da obnavljam svake godine." Ne. Ističe samo ako ga tri uzastopne godine ne upotrebite na poreskoj prijavi.
"Sa ITIN-om mogu da radim u SAD." Ne. ITIN je isključivo poreski broj i ne daje nikakvo pravo na rad ili boravak.
"Ako uzmem ITIN, ulazim u američki poreski sistem i platiću porez." ITIN sam po sebi ne stvara poresku obavezu. Obaveza zavisi od vrste prihoda, ne od toga da li imate broj. Kako se oporezuje strani vlasnik LLC-a objasnili smo u vodiču o porezima.
Često postavljana pitanja
Da li mi treba ITIN da bih podneo Form 5472? Ne. Forma 5472 traži identifikaciju stranog vlasnika, ali prihvata strani poreski identifikator. ITIN se upisuje samo ako ga već imate.
Može li supružnik bez ITIN-a da bude suvlasnik? Može da bude član, ali LLC sa dva člana postaje partnerstvo i za K-1 obrasce svakom članu po pravilu treba ITIN. Zato je jednostavnije da jedan supružnik bude jedini član.
Šta ako me banka pita za SSN vlasnika? Odgovorite da ste strani državljanin bez SSN-a i priložite pasoš. Kod Mercury-ja i sličnih platformi to je standardna opcija u formularu.
Da li mogu sam da apliciram za ITIN? Možete, slanjem W-7 i originalnog pasoša poštom u IRS ili odlaskom u IRS kancelariju u SAD.
Šta ako EIN pismo nikad ne stigne? IRS na zahtev izdaje pismo 147C sa istim brojem. Radimo to za klijente kada zatreba.
Šta radimo u okviru paketa
- EIN: uključen u Starter, Business i Full Service paket. Pripremamo SS-4, vi ga elektronski potpisujete, mi šaljemo IRS-u, pratimo status i prosleđujemo potvrdu istog dana kad stigne.
- ITIN: posebna usluga ($300) kada za njega postoji razlog - kreditne kartice, LLC sa više članova ili lična prijava.
- W-8BEN i Form 5472: u Full Service paketu pripremamo ih sa vama, bez potrebe za ITIN-om.
Niste sigurni da li vam treba ITIN? Zakažite besplatan razgovor - u 30 minuta prođemo kroz vašu situaciju i kažemo vam otvoreno da li vam treba nešto više od EIN-a. Kompletan proces osnivanja, korak po korak: Kako otvoriti LLC iz Srbije.
Ovaj članak je informativnog karaktera i ne predstavlja pravni ili poreski savet. Za pitanja specifična za vašu situaciju, preporučujemo konsultaciju sa kvalifikovanim pravnim i poreskim savetnikom.
